年末調整の仕組みと書き方 | 控除・還付をわかりやすく解説

年末調整は、毎月の給与から天引きされた所得税（源泉徴収税額）と、1年間の正確な所得税額の差額を精算する手続きです。

毎月の源泉徴収は「月額表」に基づく概算のため、生命保険料控除や扶養の変動が反映されていません。年末に正確な控除を適用して再計算し、多く払いすぎた分は還付、不足分は追加徴収されます。

多くの会社員は年末調整で還付を受けられます。12月か翌年1月の給与に上乗せされるのが一般的です。

年末調整では主に以下の書類を会社に提出します。

保険会社から届く「控除証明書」を添付するのを忘れないようにしましょう。10月頃から届き始めます。

年末調整の還付金は個人の状況によって大きく変わりますが、目安は以下のとおりです。

住宅ローン控除は「税額控除」のため、所得税額から直接差し引かれ、効果が大きくなります。

以下のケースでは年末調整だけでは完結せず、確定申告が必要です。

• 医療費控除：年間の医療費が10万円超（または所得の5%超）
• ふるさと納税：6自治体以上に寄付した場合
• 住宅ローン控除の初年度：1年目は確定申告が必要
• 副業の所得：給与以外の所得が20万円超
• 年収2,000万円超：年末調整の対象外

ふるさと納税が5自治体以内であれば「ワンストップ特例」で確定申告不要です。